증여세 · 2026. 4. 3.
2026년 증여세율표 완벽 가이드 - 10%~50% 누진세율
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2026년 증여세율은 10%~50%의 5단계 누진세율입니다. 과세표준 1억 이하 10%, 1~5억 20%, 5~10억 30%, 10~30억 40%, 30억 초과 50%가 적용됩니다. 증여세 = (과세표준 × 세율) - 누진공제액으로 계산합니다.
Key Takeaways
- 최저 세율: 10% (과세표준 1억 이하)
- 최고 세율: 50% (과세표준 30억 초과)
- 증여공제: 성인 자녀 6,000만원, 미성년 2,000만원/년
- 10년 합산: 동일인에게 10년 내 증여 시 합산 과세
- 자진신고: 3개월 내 신고 시 10% 세액공제
2026년 증여세율표
기본 세율표
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | - |
| 1억원 ~ 5억원 | 20% | 1,000만원 |
| 5억원 ~ 10억원 | 30% | 6,000만원 |
| 10억원 ~ 30억원 | 40% | 1억 6,000만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 6,000만원 |
참고: 증여세율은 상속세율과 동일합니다.
증여세 계산 공식
증여세 = (과세표준 × 세율) - 누진공제액
과세표준 = 증여재산가액 - 증여공제액증여세 계산 예시
예시 1: 성인 자녀에게 3억 증여
| 단계 | 내용 |
|---|---|
| 증여가액 | 3억원 |
| 증여공제 | -6,000만원 |
| 과세표준 | 2억 4,000만원 |
| 세율 | 20% |
| 산출세액 | 4,800만원 - 1,000만원 = 3,800만원 |
| 자진신고 공제 (10%) | -380만원 |
| 실납부세액 | 3,420만원 |
예시 2: 성인 자녀에게 10억 증여
| 단계 | 내용 |
|---|---|
| 증여가액 | 10억원 |
| 증여공제 | -6,000만원 |
| 과세표준 | 9억 4,000만원 |
| 세율 | 30% |
| 산출세액 | 2억 8,200만원 - 6,000만원 = 2억 2,200만원 |
| 자진신고 공제 (10%) | -2,220만원 |
| 실납부세액 | 1억 9,980만원 |
예시 3: 배우자에게 5억 증여
| 단계 | 내용 |
|---|---|
| 증여가액 | 5억원 |
| 배우자 공제 | -5억원 |
| 과세표준 | 0원 |
| 실납부세액 | 0원 (면제) |
증여세율 vs 상속세율
| 과세표준 | 증여세율 | 상속세율 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 1억 이하 | 10% | 10% | 동일 |
| 1~5억 | 20% | 20% | 동일 |
| 5~10억 | 30% | 30% | 동일 |
| 10~30억 | 40% | 40% | 동일 |
| 30억 초과 | 50% | 50% | 동일 |
세율은 동일하지만, 공제액이 다릅니다:
| 구분 | 증여세 | 상속세 |
|---|---|---|
| 기본 공제 | 6,000만 (성인 자녀) | 5억 (일괄) |
| 배우자 | 6억 | 최대 30억 |
| 미성년 | 2,000만/년 | 5,000만 × 연수 |
과세표준별 실세부담률
증여가액(성인 자녀, 공제 6,000만) 대비 실세부담률:
| 증여가액 | 과세표준 | 증여세 | 실세부담률 |
|---|---|---|---|
| 1억 | 4,000만 | 400만 | 4.0% |
| 3억 | 2억 4,000만 | 3,800만 | 12.7% |
| 5억 | 4억 4,000만 | 7,800만 | 15.6% |
| 10억 | 9억 4,000만 | 2억 2,200만 | 22.2% |
| 30억 | 29억 4,000만 | 10억 1,600만 | 33.9% |
절세 포인트
1. 공제 한도 최대 활용
가족 증여세 면제 한도를 매년 활용:
- 성인 자녀: 6,000만원/10년
- 미성년 자녀: 2,000만원/년
2. 분산 증여
10년 증여 합산을 고려하여 분산:
- 10년 간격으로 증여 → 공제 한도 리셋
- 과세표준을 낮은 구간에 머물게 유지
3. 증여세 절세 전략 활용
부담부증여, 배우자 경유 증여, 주식 증여 등 다양한 전략으로 세액 감소.
자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
증여세율과 상속세율은 같은가요?
네, 세율은 동일합니다. 다만 공제액이 다릅니다. 상속세는 일괄공제 5억, 배우자공제 최대 30억으로 공제가 훨씬 큽니다. [증여 vs 상속 비교](/blog/gift-vs-inheritance-comparison/)를 참고하세요.
미성년 자녀에게 증여할 때 세율이 다른가요?
세율은 동일하지만 공제 한도가 다릅니다. 미성년 자녀는 매년 2,000만원까지 공제되므로, 소액 증여의 경우 세금이 면제될 수 있습니다.
10년 내 여러 번 증여하면 어떻게 되나요?
동일인에게 [10년 내 증여](/blog/10-year-gift-aggregation/)한 재산은 합산하여 과세합니다. 증여할 때마다 공제가 적용되는 것이 아니라, 10년 내 첫 증여의 공제만 인정됩니다.
자진신고 10% 공제는 어떻게 받나요?
증여일로부터 3개월 이내에 관할 세무서에 [증여세 신고](/blog/gift-tax-filing-deadline-method/)를 하면 산출세액의 10%를 공제받습니다. 지연 신고 시 공제 혜택이 사라집니다.
현금 증여와 부동산 증여의 세율 차이가 있나요?
세율은 동일합니다. 다만 부동산 증여 시 [부담부증여](/blog/burdened-gift-vs-pure-gift/)를 활용하면 증여가액을 줄일 수 있어 절세가 가능합니다.