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title: “2026년 상속세 계산 방법 완벽 가이드” description: “2026년 최신 상속세율과 공제를 반영한 상속세 계산 방법을 단계별로 알기 쉽게 설명합니다. 상속재산가액 산정부터 세액 계산까지 완벽 가이드” pubDate: 2026-04-01 ogImage: “/og/satori/2026-inheritance-tax-calculation-guide.png” category: “상속세” tags: [“상속세”, “계산방법”, “2026년”, “세율”, “공제”]---
Quick Answer
2026년 상속세는 상속재산가액에서 공제액을 뺀 과세표준에 10~50% 누진세율을 적용하여 계산합니다. 일괄공제 또는 개별공제를 선택할 수 있으며, 배우자 상속공제는 최대 30억원까지 가능합니다. 상속세 신고는 상속개시일이 속하는 달의 말일로부터 6개월 이내에 해야 합니다.
Key Takeaways
- 상속세 과세표준 = 상속재산가액 - (부채 + 장례비 + 공제액)
- 세율은 10%~50%의 5단계 누진세율이 적용됩니다
- 일괄공제는 기본 5억원 + 상속인당 5천만원이 추가됩니다
- 배우자상속공제는 법정상속분의 50%와 30억원 중 작은 금액입니다
- 신고 기한 내 자진신고 시 세액의 10%를 공제받을 수 있습니다
- 상속세 납부가 어려운 경우 분할납부나 연부납부가 가능합니다
상속세란?
상속세는 사람이 사망한 후 그의 재산을 상속인이 물려받을 때 국가에 납부하는 세금입니다. 상속받은 재산의 가액에서 일정한 공제액을 뺀 금액(과세표준)에 대해 누진세율을 적용하여 계산됩니다.
상속세 계산 5단계
1단계: 상속재산가액 산정
상속재산가액은 상속개시일(사망일) 현재의 시가로 평가합니다. 시가를 알기 어려운 경우 다음과 같은 방법으로 평가합니다:
- 토지: 개별공시지가 × 면적
- 건물: 시가표준액(건축물대장상 가액)
- 주식: 상장주식은 상속개시일 전후 각 2개월간 최종시세의 평균
- 예금: 상속개시일 현재 잔액
- 부동산 외 재산: 감정가액 또는 거래가액
2단계: 공제액 계산
상속재산에서 다음 항목을 공제합니다:
| 공제 항목 | 내용 |
|---|---|
| 부채 | 상속개시일 현재 확정된 채무 |
| 장례비 | 최소 500만원 ~ 최대 1,500만원 |
| 일괄공제 | 5억원 + 상속인당 5천만원 |
| 배우자상속공제 | 법정상속분 × 50% (최대 30억) |
| 기타 인적공제 | 상속인 1인당 5천만원 |
3단계: 과세표준 산출
과세표준 = 상속재산가액 - 부채 - 장례비 - 공제액
과세표준이 0 이하이면 상속세가 발생하지 않습니다.
4단계: 산출세액 계산
과세표준에 다음 누진세율을 적용합니다:
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 이하 | 10% | 0원 |
| 1억 ~ 5억 | 20% | 1천만원 |
| 5억 ~ 10억 | 30% | 6천만원 |
| 10억 ~ 30억 | 40% | 1억 6천만원 |
| 30억 초과 | 50% | 4억 6천만원 |
5단계: 납부세액 확정
산출세액에서 세액공제를 뺀 금액이 최종 납부세액입니다. 자진신고 시 산출세액의 10%를 공제받습니다.
상속세 계산 예시
예시: 상속재산 10억, 배우자와 자녀 2명이 상속
- 상속재산가액: 10억원
- 일괄공제: 5억 + 5천만 × 3 = 6억 5천만원
- 과세표준: 10억 - 6억 5천만 = 3억 5천만원
- 산출세액: 3.5억 × 20% - 1천만 = 6천만원
- 자진신고공제(10%): 6천만 - 6백만 = 5천 4백만원
FAQ
Q1: 상속세는 언제까지 신고해야 하나요? 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일로부터 6개월 이내에 관할 세무서에 신고해야 합니다.
Q2: 상속세가 면제되는 경우가 있나요? 과세표준이 0 이하인 경우 상속세가 발생하지 않습니다. 일괄공제(5억+상속인당 5천만원)만으로도 충분한 경우가 많습니다.
Q3: 일괄공제와 개별공제 중 뭘 선택해야 하나요? 상속재산이 적거나 배우자의 상속분이 적은 경우 일괄공제가 유리합니다. 배우자의 상속분이 큰 경우 개별공제(배우자상속공제)가 유리할 수 있습니다.
Q4: 상속세를 분할납부할 수 있나요? 납부세액이 1천만원을 초과하는 경우, 납부기한의 다음 날부터 7년 이내에 분할납부할 수 있습니다. 단, 연부계 이자가 부과됩니다.
Q5: 사전증여도 상속세에 포함되나요? 상속개시 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산은 상속재산에 합산하여 상속세를 계산합니다.
Q6: 상속세 신고를 놓치면 어떻게 되나요? 신고기한을 넘기면 무신고 가산세(납부세액의 20%~40%)가 부과됩니다. 반드시 기한 내에 신고하세요.